Как перейти с УСН на АУСН в середине года: порядок, отчётность и нюансы

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области информирует, что налогоплательщики индивидуальные предприниматели (ИП) нередко интересуются, допускается ли переход с упрощённой системы налогообложения (УСН) на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) в течение календарного года, а также сохраняется ли обязанность по представлению декларации по УСН после такого перехода.

Сообщаем, что переход на АУСН допускается не только с начала календарного года, но и в течение года — при соблюдении установленных требований к налогоплательщику и условиям применения АУСН (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощённая система налогообложения»).

Режим АУСН действует в рамках федерального эксперимента, доступен на территории Свердловской области.

Смена режима закреплена в части 1.1 статьи 4 вышеуказанного Федерального закона — именно она даёт действующим налогоплательщикам на УСН право перейти на АУСН. При этом обязанность представить декларацию по УСН сохраняется, даже если налогоплательщик перешёл на АУСН в середине года (например, с 1 сентября 2026 года): он должен отчитаться по УСН за календарный год применения этого режима.

Чтобы перейти на АУСН в течение года, налогоплательщику ИП необходимо:
-проверить соответствие критериям АУСН. Среди ключевых условий — лимит по доходам, численности работников, остаточной стоимости основных средств, а также отсутствие отдельных видов деятельности, не допускаемых на АУСН;
-подать уведомление о переходе. Это делается через «Личный кабинет ИП» или через уполномоченный банк. При подаче уведомления можно одновременно зафиксировать отказ от УСН — это упрощает администрирование;
-учесть дату перехода. Переход возможен с 1‑го числа любого месяца. Например, при выборе даты 1 сентября 2026 года с этой даты начинают действовать правила АУСН, а период с 1 января по 31 августа 2026 года остаётся под УСН;
-настроить взаимодействие с банком. Для АУСН обязателен расчётный счёт в уполномоченном банке, который участвует в информационном обмене с ФНС. Банк передаёт в налоговую данные об операциях, на основании которых рассчитывается налог.

Срок для сдачи декларации по УСН за 2026 год для ИП — не позднее 25 апреля 2027 года. В 2027 году этот день выпадает на выходной — крайний срок сдачи декларации для ИП сдвигается на 26 апреля 2027 года.

После перехода на АУСН налогоплательщику следует:
-продолжать вести учёт в соответствии с требованиями нового режима;
-сохранить первичные документы и регистры учёта (в том числе Книгу учёта доходов и расходов по УСН) за период применения УСН — они могут потребоваться при камеральной проверке;
-в установленный срок — до 26 апреля представить в налоговый орган декларацию по УСН за календарный год, в котором применялся этот режим.

Обращаем внимание, что для предпринимателей ФНС России разработала удобные сервисы:
1. «Личный кабинет ИП» — позволит заполнить декларацию по УСН и направить ее в налоговый орган (в разделе «Жизненные ситуации» → нажмите «Показать всё» → выберите «Налоговая и бухгалтерская отчётность» (НБО) → нажмите «Заполнить»)
2. Сервис ФНС России «Часто задаваемые вопросы» — поможет быстро найти понятные разъяснения по распространённым налоговым ситуациям и избежать типичных ошибок.
3. Сервис ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» — поможет проверить, соблюдаются ли все жёсткие условия для АУСН (лимиты по доходу, числу сотрудников, ОС, банку и безналичной зарплате), и сразу увидеть, не теряются ли какие-то возможности из-за ограничений нового режима.