НДФЛ на проценты по вкладам: кому начислен, как считается и где проверить расчет

В налоговых уведомлениях за 2025 год у многих физических лиц впервые появился налог с процентов по вкладам и счетам. Срок их уплаты, как и по имущественным налогам, — 1 декабря 2026 года.

Многие получили такое уведомление впервые. Причина — высокие ставки по вкладам в 2025 году: при доходности около 20% годовых проценты превышали лимит на вкладе уже от 1,1 млн руб.

Проценты по вкладам облагаются НДФЛ с 1 января 2023 года. Проценты за 2021 и 2022 годы налогом не облагались. Налог платят по уведомлению: в 2026 году — за проценты 2025 года, в 2027 году — за проценты 2026 года.

Декларацию 3-НДФЛ подавать по таким доходам не нужно. По доходам в виде процентов по вкладам, полученным в 2026 году, все индивидуальные предприниматели будут уплачивать НДФЛ как физические лица по уведомлению.

Банки, Банк России и Агентство по страхованию вкладов до 1 февраля передают в налоговый орган сведения о процентах за прошлый год. ФНС России сама рассчитывает налог и включает его в сводное налоговое уведомление вместе с налогом на имущество, земельным и транспортным налогами.

Налог начисляют не на сумму вклада, а только на проценты, причем не на все, а на часть, которая превышает необлагаемый лимит.

Налоговые органы суммируют проценты:

• по срочным вкладам;
• по накопительным счетам;
• на остаток по карте или счету;
• по вкладам в валюте — их пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату получения.

Проценты учитывают по всем банкам в России сразу. Если у вас вклады в трех банках, лимит один на все три.

В расчет не попадают:

• проценты по рублевым счетам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых;
• проценты по счетам эскроу.

Ставка до 1% обычно бывает по зарплатным и некоторым карточным счетам. Если ставка хотя бы часть года была выше 1%, в расчет попадут все проценты по счету за год.

Льготы не освобождают от налога. Пенсионеры, люди с инвалидностью и другие льготники платят НДФЛ с процентов на общих основаниях.

Необлагаемый лимит рассчитывают по формуле: 1 млн руб., умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число каждого месяца года.

С 2025 года проценты по вкладам не входят в основную налоговую базу. Они попадают в отдельную группу доходов вместе с дивидендами, доходами от операций с ценными бумагами и продажи имущества, подарками. Для резидентов ставки такие:

• 13% — если налоговая база по доходам этой группы за год не превышает 2,4 млн руб.;
• 15% — на часть базы сверх 2,4 млн руб.
• для нерезидентов ставка — 15%, независимо от суммы.

При этом при налогообложении процентов по вкладам с 2025 не применяются налоговые вычеты по НДФЛ.

Налог считают по году, в котором фактически получены проценты, а не по году открытия вклада. Например: вклад открыли 17.11.2025 на год, проценты банк выплатит в конце срока — 17.11.2026 года. Эти проценты войдут в доходы 2026 года, а налог с них налоговая рассчитает только в 2027 году.

Если проценты по вкладу выплачивают ежемесячно или капитализируют, доходом каждого года становятся проценты, зачисленные в этом году.

Проценты, полученные в 2026 году, ФНС России посчитает по лимиту 160 тыс. руб.

Например, за 2026 год вы получили 250 тыс. руб. процентов.

Налоговая база составит 90 тыс. руб. (250 тыс. руб. — 160 тыс. руб. = 90 тыс. руб.).

НДФЛ составит 11,7 тыс. руб. (90 тыс. руб. x 13% = 11,7 тыс. руб.). Срок уплаты налога за 2026 год — не позднее 1 декабря 2027 года.

Для предварительного расчета налога воспользуйтесь сервисом «Калькулятор НДФЛ» на сайте ФНС России, выбрав вид дохода «Проценты по вкладам в банках».

Также обращаем внимание на размещенную на сайте ФНС России промостраницу о налоговых уведомлениях 2026 года с разъяснениями по типовым вопросам.

Оплатить налоги можно любым удобным способом:

• через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России nalog.gov.ru;
• на портале «Госуслуги»;
• с помощью QR-кода из бумажного уведомления в мобильном приложении вашего банка;
• по индексу документа (УИН) в любом банке или МФЦ;
• через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.